欧洲 VAT 可退，但不是“人人都能退”“所有VAT都能退”。真正能拿回来的主要集中在两类：

1）企业在欧洲发生的合规商业费用（如展会、酒店、会议成本），可向当地税局申请 跨境VAT退税；

2）因进口环节多缴或误缴的 VAT，可通过税局申报或修正流程退回。

跨境卖家最容易迷糊的地方是：退税不是平台给你退，而是税局给你退，而且不同国家流程完全不同。

——“我们明明只去德国产品展 3 天，怎么酒店账单上多了19%的VAT？”

一家准备开拓德国工业客户的企业，3 位业务人员参加展会，共计酒店费用 4,200 欧元，含增值税 798 欧元。

业务经理第一反应是：“这不是白白多付钱了吗？能退吗？”

答案是——

能退，而且应该退。

因为用于商业目的的费用，本来就属于可申请 VAT Refund 的范畴。

接下来他们把发票、会议邀请函、差旅材料整理后，由一家欧洲税务代理协助递交申请。

约 3 个月后，企业收到税局退款：779 欧元（扣除部分不可退项目后）。

很多企业就是从这类“差旅开支”开始第一次认识到：

欧洲VAT不是只缴不能退，它是可以被管理和规划的成本。

二、跨境卖家最容易遇到的 3 类 VAT 退税情形

为了让内容更易吸收，我将其拆成三个典型情境：

情形一：企业人员去欧洲出差、参展产生的VAT

适用费用：

酒店、住宿

展会费用

会议/培训门票

企业用餐

租车（部分国家可退）

这一类属于 跨境费用型退税，税局会按你提供的发票和资料审核。

唯一前提：

发票必须是企业名义（且格式必须合规）。

情形二：跨境电商进口货物时产生的 VAT

例如：

卖家未使用 IOSS，导致包裹在入境时被征收进口VAT

货物反向退回或未完成交易导致税负不合理

这种退税路径较复杂，通常需要：

与物流商获取缴税凭证

与税局申请修正

或在下一周期 VAT 申报中调减（需在当地有 VAT 编号时才可操作）

情形三：因错误税率、误开发票导致的“纠正性退税”

例如：

卖家开票时税率用错

买方资格有误（VAT号无效）

交易取消但未冲销发票

这种无需做“跨境退税”，而是通过：

让供应商重新开具更正发票

或在当地VAT申报中调整

三、企业最关心的三个问题

Q1：非欧盟企业（如中国企业）到底能不能退？

可以。

但必须满足：

费用为商业行为

发票合规

国家允许对非欧企业退税（绝大多数国家都允许）

Q2：退税速度多久？

因国家而异，一般为：

西欧国家：2–4 个月

南欧国家：4–7 个月

节假期期间审查更慢

Q3：需要哪些材料？

官网最实用的清单如下：

原始 VAT 发票（企业信息必须准确）

银行支付凭证

合同、会议邀请函、参展确认

营业执照及翻译件

申请表格（按国家提交）

授权书（若由代理申报）

四、VAT 退税流程（以非欧企业为例）

以下流程可直接用于官网用户的操作指南：

① 收集所有可退费用发票 → 建立发票清单

最好按国家、日期、税率分类。

② 判断哪些可以退、哪些不能退

例如：

酒店费可退

个人消费不可退

某些国家餐饮只部分可退

③ 向对应国家税局递交申请（电子/纸质）

例如：

德国、荷兰多数在线提交

西班牙、意大利需按特定格式附材料

④ 等待审核 → 根据要求补充材料

税局通常会要求你解释：费用目的、发票真实性、与企业业务的关联。

⑤ 获批后，税局将款项汇至企业海外账户

五、真实案例

案例：某中国跨境品牌团队参加米兰时装周

费用项目：酒店、设计展票务、场馆租赁

含税金额：9,870 欧元

通过意大利税务系统提交申请，提供护照、邀请函、发票扫描件

实际退税金额：7,950 欧元

企业点评：

“我们原本以为参展只是商务成本，没想到能退这么多，后续已把 VAT 费用管理纳入预算流程。”

六、给企业的实用建议

早收集发票，晚补发票几乎无效

尽量让欧洲供应商开具企业抬头发票

建立企业的“海外费用台账”

如货品涉及进口VAT，评估是否使用 IOSS/OSS 避免重复税负

有一定规模后，建议建立“欧洲税务合规模块”统一管理

无论是参展、差旅还是跨境电商业务，VAT 都不是单纯的“成本”，它是可以规划、管理甚至退回的合规费用。

对于准备长期深耕欧洲市场的企业来说，学会用好 VAT 规则，能明显降低整体成本并提升资金灵活度。